這是財務與稅法的差異,也有成財稅差異。遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比。遞延所得稅資產和遞延所得稅費用,對于剛接觸這個概念的萌新來說可能理解起來有點費勁。網上有很多關于遞延所得稅的詳細解釋,這里就不扯那些難懂的概念了。一二三從最簡單的視角入手,理解什么是遞延所得稅。

說白了,遞延所得稅的存在就是為了使利潤與所得稅的配比。舉個簡單的例子:A公司2020年虧損100萬,2021年盈利100萬。假設稅率25%。在沒有遞延所得稅的世界里。

2020年:由于虧損,不需要繳納所得稅,故所得稅費用:0

2021年:由于補虧100萬,仍然不需要繳納所得稅,故所得稅費用:0

總結:很好理解上面的例子,公司2年沒有盈利不需要繳納所得稅,沒毛??!

在有遞延所得稅的世界里。2020年:由于虧損,積累了100萬的可彌補虧損,確認遞延所得稅資產25萬,故所得稅費用:-25萬,遞延所得稅資產:25萬。

2021年:由于補虧,可彌補虧損用完。沖回遞延所得稅資產25萬,故所得稅費用25萬,遞延所得稅資產:0??偨Y:更好理解了,2020年利潤-100萬,所得稅-25萬。2021年利潤+100萬,所得稅+25萬。

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