零申報是有技術含量的。稅務申報中填寫增值稅或者企業所得稅表格,填錯,少填,多填寫都會產生不同的結果。這個0的填報風險很大,一不小心就會違規零申報。一二三給大家分析幾個常見案例,希望大家了解更多。

案例1:免稅收入可以零申報?不可以,按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入額填入增值稅申報表第12欄其他免稅銷售額完成當期申報。

案例2:月銷售額不到30萬元只需零申報?增值稅小規模納稅人容易陷入月銷售額未達30萬元只需零申報的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

案例3:當期沒有收入只需零申報?盡管沒有銷售收入,但是存在采購或者成本費用等進項稅額。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

案例4:企業長期虧損,企業所得稅可零申報?企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

案例5:已預繳稅款只需零申報?雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

案例6:取得未開票收入只需零申報?是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入額填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。

案例7:籌建期可做零申報?籌建期的納稅人申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

最后一二三提醒:免稅、沒有納稅額、零申報,雖然最后結果都是應納稅額為零,但是區別很大,納稅人要正確進行零申報。零申報的技巧一定咨詢專業機構,萬一違規零申報會造成稅務罰款,企業納稅信用下調,被稅務專管員重點監控,列入異常等。

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